Il Manuale affronta con taglio operativo le principali tematiche in tema di sanzioni amministrative tributarie (omessi versamenti, dichiarazione infedele, ritenute, dichiarazioni di intento, quadro RW). Ogni argomento viene trattato dando rilievo sia alla prassi ufficiale che agli orientamenti giurisprudenziali. Particolare attenzione viene attribuita al ravvedimento operoso. Completa l’opera una puntuale disamina dei principi generali in tema di sanzioni tributarie, quali il favor rei, la remissione in bonis e le cause di non punibilità, con specifico riguardo alle ipotesi in cui il professionista può essere chiamato a rispondere in proprio di eventuali illeciti. (gennaio 2023)
INDICE
Parte I - Principi generali
1. I principi generali
2. Il favor rei
3. Le cause di non punibilità
4. Le violazioni formali e quelle meramente formali
5. Il concorso di violazioni e la continuazione
6. L’atto di contestazione/irrogazione delle sanzioni
7. La responsabilità del professionista
8. La responsabilità di soci e amministratori di società
9. La responsabilità del coobbligato solidale
10. Il principio di specialità
11. Il ravvedimento operoso
12. La definizione agevolata delle sanzioni e altri istituti deflativi del contenzioso
13. La remissione in bonis
Parte II - Definizioni previste dalla L. 197/2022
14. Il ravvedimento operoso speciale
15. La definizione degli avvisi bonari
16. La definizione delle violazioni formali
17. La definizione degli accertamenti
18. La regolarizzazione delle rate da istituti deflativi del contenzioso
Parte III - Sanzioni in tema di imposte sui redditi
19. L'omessa dichiarazione
20. La dichiarazione infedele
21. I regimi agevolati e le conseguenze sanzionatorie
22. Le altre violazioni
Parte IV - Sanzioni in tema di IVA
23. Le violazioni in tema di dichiarazioni e liquidazioni periodiche
24. Le violazioni in tema di fatturazione e registrazione delle operazioni
25. Le violazioni relative alla indebita detrazione dell’IVA
26. La responsabilità del cessionario/committente
27. Le violazioni relative alla trasmissione telematica dei corrispettivi
28. Le violazioni in tema di reverse charge
29. Le violazioni in tema di rimborsi
30. Le violazioni relative alle dichiarazioni di intento e alle esportazioni
31. Le violazioni relative alle operazioni intracomunitarie
Parte V - Sanzione degli intermediari abilitati
32. Le violazioni relative alla trasmissione telematica delle dichiarazioni
33. Le violazioni relative al visto di conformità
Parte VI - Sanzioni comuni alle imposte dirette e all'IVA
34. La dichiarazione inesatta
35. Le violazioni in tema di contabilità
36. Le omesse/irregolari comunicazioni
37. Le violazioni in tema di comunicazioni finanziarie
38. L'omessa collaborazione con gli uffici finanziari
Parte VII - Sanzioni dei sostituti di imposta
39. Le violazioni in tema di ritenute fiscali
40. Le violazioni in tema di comunicazioni del sostituto d’imposta
41. Le violazioni in tema di comunicazioni del sostituto d’imposta
Parte VIII - Sanzioni in tema di imposte d'atto
42. Le violazioni in tema di imposta di registro
43. L'agevolazione "prima casa"
44. Le violazioni in tema di locazioni e “cedolare secca”
45. Le violazioni in tema di imposta sulle successioni e donazioni
46. Le violazioni in tema di imposte ipocatastali
47. Le violazioni in tema di imposta sostitutiva sui finanziamenti
Parte IX - Sanzioni in materia di versamenti
48. Le violazioni in tema di versamenti
49. La liquidazione automatica e il controllo formale delle dichiarazioni
50. Le dilazioni derivanti da istituti deflativi del contenzioso
51. Le violazioni in tema di modello F24
Parte X - Sanzioni in tema di compensazioni
52. Le violazioni in tema di compensazioni
53. La compensazione di crediti inesistenti
54. La compensazione in presenza di ruoli scaduti
Parte XI - Sanzioni in tema di tributi locali
55. I principi generali in tema di tributi locali
56. Le violazioni in tema di IMU
57. Gli altri tributi locali
Parte XII - Sanzioni in tema di monitoraggio fiscale
58. Le violazioni in tema di monitoraggio fiscale
59. Le violazioni in tema di IVIE/IVAFE
Parte XIII - Altre violazioni
60. Le violazioni in tema di diritto annuale
61. Le violazioni in tema di tassa sui libri sociali
62. Le violazioni in tema di contributo unificato atti giudiziari
