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SEAC - Le nuove uscite 2020 - I semestre

L'editoria Seac si propone di interpretare e semplificare la normativa Fiscale - Tributaria, Contrattuale e del Diritto del Lavoro offrendo un servizio a 360 gradi per il professionista.
Sono strumenti di lavoro pratici, chiari, concreti. Non si limitano ad una semplice esposizione delle norme, ma sono ricchissimi di suggerimenti, esempi, soluzioni

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CODICE TRIBUTARIO E CODICE CIVILE edizione 2020

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

Il "Codice tributario Seac", con il Codice Civile e le leggi ad esso collegate, rappresenta sempre di più uno strumento di lavoro utile e completo per gli operatori del settore.In un unico volume si possono reperire, oltre alle norme tributarie, anche quelle civilistiche, spesso richiamate dalle prime e indispensabili pertanto nella quotidiana attività dei professionista.La pubblicazione propone i testi di legge, corredati da note esplicative che evidenziano i riferimenti normativi di modifica e la loro decorrenza.La sezione "Codice tributario" contiene, in particolare, il testo del TUIR, dell'IVA e dell'IRAP, le norme sulle agevolazioni per lavori sulla casa, la disciplina dell'accertamento delle imposte sui redditi con la normativa sugli indicatori sintetici di affidabilità fiscale, della riscossione, dell'imposta di registro, ipotecaria, catastale e di bollo, delle successioni e donazioni. Sono presenti anche le norme sulla fatturazione elettronica, sulle concessioni governative, sul monitoraggio fiscale, sul contenzioso tributario, sulle sanzioni tributarie e penali, sulla nuova IMU e la TARI, lo statuto del contribuente nonché in materia di terzo settore.La sezione "Codice Civile", oltre a riportare l'intero testo della suddetta norma, è arricchita dalle principali leggi collegate, tra cui quelle in materia di antiriciciaggio, il codice della crisi d'impresa, locazioni, mediazione, privacy, revisione legale dei conti, società, titoli di credito.La pubblicazione è aggiornata al l° gennaio 2020.

IMPOSTE DIRETTE

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

pagine: 735

Il tascabile Seac “Imposte dirette” riporta il Testo Unico delle imposte sui redditi, correlato dalle disposizioni di coordinamento, transitorie e attuative del D.Lgs. n. 344/2003 e D.P.R. n. 42/1988, i decreti istitutivi dell’addizionale regionale e comunale, la disciplina IRAP. Completano il volume le norme relative al regime fiscale agevolato, al recupero edilizio, eco e sisma bonus, bonus arredo e verde, alle società di comodo, ai tributi locali nazionali e alla dichiarazione dei redditi. Le disposizioni riportate sono corredate da note esplicative relative alle modifiche apportate da successivi leggi o decreti con specifica indicazione della decorrenza. Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2020

IMPOSTE INDIRETTE

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

pagine: 736

Il tascabile Seac “Imposte indirette” raccoglie la principale normativa in materia di IVA e altre imposte indirette. Il volume, quindi, rappresenta per gli operatori di settore uno strumento completo ed efficace da poter utilizzare fuori ufficio. Il testo contiene i principali provvedimenti normativi in materia di IVA ed in particolare: il D.P.R. n. 633/1972, il D.L. n. 331/1993 (operazioni intracomunitarie); il D.L. n. 41/1995 (beni usati), i regolamenti relativi alle presunzioni di cessione e acquisto, alla disciplina delle opzioni, alla scheda carburanti, agli obblighi di certificazione dei corrispettivi. Completano la pubblicazione le norme relative: alla fatturazione elettronica (D.L. n. 78/2010); all’imposta di registro (D.P.R. n. 131/1986); all’imposta sulle successioni e donazioni (D.L. n. 262/2006 e D.Lgs. n. 346/1990); alle imposte ipotecarie e catastali (D.Lgs. n. 347/1990); alle concessioni governative (D.P.R. n. 641/1972); all’imposta di bollo (D.P.R. n. 642/1972). Le disposizioni riportate nel tascabile sono corredate da note esplicative relative alle modifiche apportate da leggi o decreti con specifica indicazione della decorrenza. Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2020.

ACCERTAMENTO, RISCOSSIONE, SANZIONI E CONTENZIOSO TRIBUTARIO

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

A completamento dei volumi proposti in formato tascabile, il presente testo raccoglie i principali provvedimenti normativi in materia di accertamento, riscossione, sanzioni e contenzioso tributario. Il volume contiene, in particolare, i seguenti provvedimenti: D.P.R. n. 600/1973, D.P.R. n. 602/1973, D.Lgs. n. 462/1997, D.Lgs. n. 471 e n. 472 del 1997, D.Lgs. n. 218/1997, Legge n. 212/2000, D.L. n. 564/1994, D.M. n. 37/1997 e D.Lgs. n. 545 e n. 546 del 1992. Le disposizioni contenute in ciascuno dei provvedimenti sopra citati sono corredate da note esplicative contenenti le modifiche apportate e sono aggiornate al 1° gennaio 2020.

LE SCRITTURE DI ASSESTAMENTO

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

II testo fornisce all'operatore una guida per la chiusura annuale dei conti delle imprese in contabilità ordinaria e di quelle che, avendone i requisiti, adottano la contabilità semplificata. A tal proposito vengono analizzati i principi generali di redazione del bilancio di esercizio.Particolare attenzione è rivolta alle scritture di ammortamento, completamento, integrazione e rettifica da effettuare alla fine dell'esercizio.Il volume esamina in maniera dettagliata le operazioni antecedenti la chiusura dei conti, i criteri di valutazione dei componenti positivi e negativi di reddito, i criteri previsti per la terminazione del reddito, nonché le successive scritture di riapertura.La trattazione delle scritture di assestamento è completata dalla descrizione della disciplina fiscale dei diversi elementi contabili, aggiornata alle modifiche normative introdotte nel corso del 2019 (proroga del maxí ammortamento, dell'iper ammortamento e del maxi ammortamento dei beni immateriali, ripristino dell'ACE e abrogazione della mini IRES, rivalutazione dei beni d'impresa, nuova disciplina relativa alla deducibilità degli interessi passivi per i soggetti IRES, ecc.)..).

L'AMMORTAMENTO - Disciplina civilistica e tributaria

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

pagine: 471

Il testo fornisce una panoramica degli aspetti civilistici e fiscali dell'ammortamento, analizzando dettagliatamente la disciplina applicabile ai beni materiali ed immateriali acquisiti, sia dal punto di vista dell'impresa che dal punto di vista dell'esercente arti e professioni.Fra gli argomenti considerati, tenendo conto delle novità e dei vari documenti di prassi, si citano le spese di manutenzione e riparazione su beni propri, l'imputazione dei contributi (in c/capitale, in c/impianti o in c/esercizio), l'eliminazione di beni ammortizzabili, la rivalutazione dei beni d'impresa e la deducibilità dei canoni di leasing.Particolare rilevanza assumono inoltre i c.d. "maxi-ammortamento" e "iper-ammortamento":• il primo prevede la possibilità per imprese e lavoratori autonomi che effettuano investimenti in beni strumentali nuovi, di incrementare il relativo costo di acquisizione del 40/30% al fine di determinare maggiori quote di ammortamento/canoni di leasing deducibili.Tale agevolazione è stata prorogata con modificazioni per il 2019 (beni acquisiti dal 1° aprile 2019 al 31 dicembre 2019 o 30 giugno 2020 al ricorrere di determinate condizioni) dal D.L. n. 34/2019 (c.d Decreto Crescita);• il secondo è riservato alle imprese che effettuano investimenti in beni nuovi finalizzati a favorire processi di trasformazione tecnologica/digitale nonché in beni immateriali strumentali (il costo di acquisizione in questi casi è incrementato rispettivamente del 170/100/50% e 40%). L'iper ammortamento è stato ulteriormente prorogato, con modifiche, dalla Legge di Bilancio 2019. Le agevolazioni in oggetto (maxi ammortamento ed iper ammortamento) non sono state confermate per il 2020 in quanto sostituite dal credito d'imposta per investimenti in beni strumentali nuovi introdotto dalla Legge di Bilancio 2020.A chiusura della pubblicazione sono infine riportate le tabelle ministeriali dei coefficienti di ammortamento.

Il BILANCIO D'ESERCIZIO - Redazione e adempimenti

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

pagine: 1072

Il volume propone un'analisi della disciplina civilistica in materia di bilancio d'esercizio integrata dai principi contabili nazionali redatti dall'Organismo italiano di contabilità.Ciò fornisce al redattore del bilancio una guida completa in merito alla corretta rilevazione e valutazione di tutte le operazioni aziendali.Particolare attenzione è rivolta ai principi generali di redazione del bilancio, compresa la procedura di formazione ed approvazione del documento e dei suoi allegati, nonché il contenuto di ciascuna voce che compone lo schema di Stato patrimoniale e di Conto economico.Ampio spazio è riservato alle informazioni da indicare in Nota integrativa, e negli altri documenti allegati al bilancio (relazione sulla gestione, relazione del collegio sindacale, relazione del revisore legale).Un'apposita sezione è dedicata al bilancio in forma abbreviata, utilizzabile dai soggetti che presentano i requisiti previsti dall'art. 2435-bis, C.c. e al bilancio relativo alle microimprese ex articolo 2435-ter, C.c..Nonostante nella redazione del bilancio d'esercizio predominino gli aspetti civilistici su quelli fiscali, il testo offre una compiuta analisi delle disposizioni fiscali, aggiornate alle recenti novità e delle ripercussioni e divergenze che esse possono avere e creare sul bilancio medesimo.

DICHIARAZIONE ANNUALE IVA 2020

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

pagine: 606

Il testo si propone come guida alla compilazione di tre diversi adempimenti legati all'imposta sul valore aggiunto: la dichiarazione annuale, la comunicazione delle liquidazioni periodiche e la comunicazione delle operazioni con l'estero (esterometro).La dichiarazione annuale IVA 2020 è analizzata commentando rigo per rigo il modello, e ad integrazione sono proposti molti esempi pratici di compilazione: i singoli quadri sono analizzati evidenziando, in particolare, le novità intervenute rispetto al dichiarativo del precedente anno.Quest'anno, in particolare, si segnala la presenza del nuovo quadro VQ, nel quale indicare i versamenti periodici omessi, introdotto per consentire ai contribuenti interessati di determinare il credito maturato a seguito di versamenti di IVA periodica non spontanei. Inoltre, è stata prevista la possibilità di comunicare i dati delle liquidazioni periodiche IVA relative al quarto trimestre in sede di dichiarazione annuale IVA, qualora questa sia inviata entro il mese di febbraio: a tal fine, nel Mod. IVA 2020 è stato inserito anche il quadro VP, analogo a quello già presente nel modello di liquidazioni periodiche IVA.Successivamente è dedicata una specifica sezione alla comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA: il testo affronta approfonditamente l'adempimento con un'analisi dettagliata dei dati da fornire all'Amministrazione finanziaria, tenendo conto dell'apposito modello pubblicato dall'Agenzia delle entrate.Sono riportati ed illustrati anche i numerosi chiarimenti forniti dall'Amministrazione finanziaria con documenti di prassi.Si tenga inoltre conto che i due adempimenti sono oggetto di controlli sempre più puntuali e stringenti da parte dell'Amministrazione finanziaria, che è in grado di incrociarne i dati con quelli ricevuti tramite le fatture elettroniche ed i corrispettivi telematici, nonché tramite l'esterometro.Infine è commentata anche la comunicazione delle operazioni con l'estero, che da quest'anno non dev'essere più inviata mensilmente, ma entro la fine del mese successivo a ciascuno dei trimestri di riferimento. In appendice al testo sono inoltre riportati alcuni approfondimenti trasversali ai diversi adempimenti fiscali commentati nel testo. 

MOD. 730/2020 - GUIDA ALLA COMPILAZIONE - Periodo d'imposta 2019

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

Il testo è dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione Mod. 730/2020 e si propone come utile strumento per CAF,commercialisti e associazioni di categoria che prestano assistenza fiscale ai propri clienti. I singoli quadri che compongono il modello sono analizzati dettagliatamente, evidenzian­do la normativa di riferimento e le differenze rispetto alla dichiarazione dello scorso anno; al termine di ogni quadro sono proposti numerosi esempi pratici ed una tabella sinottica che riassume le principali regole di compilazione, permettendo al lettore di cogliere rapi­damente le informazioni necessarie per la corretta redazione del modello. Sono inoltre trattate le modifiche normative intervenute rispetto al modello dello scorso anno; si pensi, ad esempio: alla possibilità di presentazione del modello 730 anche per soggetto deceduto; all'aumento del limite reddituale per considerare fiscalmente a carico i figli di età non superiore a 24 anni; all'applicabilità della cd. "cedolare secca" anche alle locazioni di immobili commerciali; alla nuova detrazione per il personale del comparto sicurezza e difesa; alla proroga delle detrazioni per recupero edilizio, acquisto di arredi ed elettrodomestici, risparmio energetico, sisma bonus e bonus ver­de; alle nuove detrazioni per la cd. "pace contributiva" e infrastruttureper ricarica di veicoli elettrici. Si tiene conto dei chiarimenti emanati dall'Agenzia delle Entrate (trale varie, Circolare n. 13/2019).

MOD. 730/2020 - CASI PRATICI DI COMPILAZIONE

Guida per i nuovi operatori - Periodo d'imposta 2019

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

Insieme al testo "Guida alla compilazione del Mod. 730" la pubblicazione" Mod. 730- Casi pratici" costituisce un indispensabile strumento di consultazione per nuovi operatori e valido aiuto per coloro che affrontano le problematiche legate alla compilazione della dichiarazione dei redditi dei lavoratori dipendenti e pensionati.Nella compilazione del Mod. 730, nato come "dichiarazione semplificata", all'operatore si presentano infatti molteplici e variegate casistiche che non sempre risultano di immediata risoluzione.Il presente volume propone numerosi esempi pratici di compilazione, con riferimento ad ogni singolo quadro della dichiarazione ed alle novità introdotte in seguito all'evoluzione normativa.Con riguardo alle modifiche normative introdotte nel 2019 si segnalano gli esempi relativi:• alla dichiarazione presentata per conto del soggetto deceduto;• al nuovo limite reddituale per considerare fiscalmente a carico i figli di età non superiore a 24 anni;• alla nuova detrazione per infrastrutture per ricarica di veicoli elettrici.Ogni esempio si apre con una descrizione della singola casistica con riproduzione e commento del modello compilato e determinazione delle imposte da liquidare o delle agevolazioni spettanti.Ampio spazio è specificamente dedicato ai chiarimenti forniti da parte dell'Amministrazione finanziaria.Il testo si conclude con alcune casistiche di compilazione integrale della dichiarazione dei redditi, con relativa determinazione delle imposte dovute.Nella parte finale del testo sono fornite infine le istruzioni e la modulistica dell'Agenzia delle Entrate.

MODELLO REDDITI 2020 IMPRESE INDIVIDUALI ED ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

Il testo è dedicato a commercialisti, associazioni di categoria, CAF e altri consulenti tenuti alla redazione della dichiarazione dei redditi per il 2019 di imprenditori individuali e liberi professionisti, ovvero il Modello REDDITI 2020 PF.Dopo un inquadramento degli aspetti generali (soggetti obbligati ed esonerati dall'adempimento, modalità e termini di presentazione del modello e versamento delle imposte, etc.) il testo illustra nel dettaglio le modalità di compilazione dei singoli quadri che compongono il modello REDDITI 2020 PF, ovvero:• fascicolo 1, quadri di interesse per la generalità dei contribuenti (frontespizio, familiari, quadri RA, RB, RC, RP, LC, etc.);• fascicolo 2, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente non è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RH, RL, RM, etc.);• fascicolo 3, quadri relativi ai redditi peri quali il contribuente è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RG, RF, RE, RS, LM, etc.).Nell'analisi, particolare evidenza è data alle novità intervenute nel corso del 2019 ed alle modifiche apportate dall'Agenzia delle Entrate rispetto al modello dello scorso anno; quest'anno, ad esempio, si segnalano:• novità inerenti oneri detraibili/deducibili (nuove detrazioni per "pace contributiva" e colonnine di ricarica per veicoli elettrici, nuovi limiti per spese di istruzione, etc.) e nuovi crediti di imposta (sport bonus e bonifica ambientale);• proroga del maxi e iperammortamento;• riflessi sul modello della disciplina dei cd. "impatriati"Nella sezione conclusiva del testo, denominata "Appendice`, sono inoltre approfondite alcune tematiche fiscali di interesse per la compilazione del modello, tra le quali si ricordano:- modalità di determinazione degli acconti;- detrazioni per recupero edilizio, risparmio energetico e bonus arredo;- disciplina delle perdite;- ISA - indici sintetici di affidabilità fiscale;- disciplina del cd. "maxiammortamento" e canoni di leasing;- redditi dei lavoratori impatriati.

MODELLO REDDITI 2020 SOCIETÀ DI PERSONE ED EQUIPARATE

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

Il Mod. REDDITI 2020 società di persone va presentato per determinare le quote di reddito (perdita) 2019 imputabili ai fini IRPEF ai singoli soci o associati.Il testo affronta le principali problematiche connesse alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell'anno.Sono analizzati dettagliatamente i singoli quadri di compilazione, suddivisi in pratiche dedicate alla determinazione:• del reddito (quadro RF per le società in contabilità ordinaria, quadro RG per le società in contabilità semplificata, quadro RE per il lavoro autonomo, ecc.);• delle imposte (quadro RT relativo alle plusvalenze, quadro RM dedicato alla tassazione separata e quadro RQ per le imposte sostitutive).Sono chiaramente analizzati anche gli altri prospetti: tra questi, si segnala in particolare quello di imputazione dei redditi ai singoli soci/associati.La compilazione dei singoli quadri tiene conto delle varie tematiche fiscali di riferimento; tra i principali aspetti di interesse per la presente dichiarazione dei redditi, si segnala:• la deduzione del maggior valore delle quote di ammortamento e dei canoni di locazione finanziaria relativa agli investimenti in beni (materiali e immateriali) strumentali nuovi (c.d. iper ammortamento " e maxi ammortamento dei beni immateriali);• la deduzione del maggior valore delle quote di ammortamento e dei canoni di locazione finanziaria relativa agli investimenti in beni materiali strumentali nuovi (c.d."maxi ammortamento");• la rivalutazione dei beni d'impresa;• i nuovi crediti d'imposta introdotti nel quadro RU, tra i quali si ricordano ad esempio, il credito per l'acquisto o l'adattamento degli strumenti per la memorizzazione e trasmissione telematicadei corrispettivi, il credito a favore delle edicole, il credito a favore dei rivenditori di televisori, ecc.L'analisi dei modello REDDITI SP, quadro per quadro, è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da utili esempi pratici.In Appendice sono trattati diversi aspetti specifici della disciplina fiscale, la cui conoscenza è di fondamentale importanza ai fini di una corretta redazione della dichiarazione dei redditi.

MODELLO REDDITI 2020 SOCIETÀ DI CAPITALI ED ENTI COMMERCIALI

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

Con il Modello REDDITI SC i soggetti IRES presentano la dichiarazione dei redditi e calcolano le imposte dovute a saldo per l'anno di competenza e gli acconti per gli anni successivi.In maniera analitica ed esauriente, il testo descrive gli adempimenti legati alla presentazione della dichiarazione. Sono inoltre affrontate le modalità di compilazione della dichiarazione, con dettagliata analisi di tutti i quadri che la compongono.La compilazione dei singoli quadri tiene conto delle varie tematiche fiscali di riferimento; tra i principali aspetti di interesse per la presente dichiarazione dei redditi, si segnala:• la nuova disciplina degli interessi passivi;• la deduzione del maggior valore delle quote di ammortamento e dei canoni di locazione finanziaria relativa agli investimenti in beni (materiali e immateriali) strumentali nuovi (c.d. "iper ammortamento" e maxi ammortamento dei beni immateriali);• la deduzione del maggior valore delle quote di ammortamento e dei canoni di locazione finanziaria relativa agli investimenti in beni materiali strumentali nuovi (c.d."maxi ammortamento");• il nuovo credito d'imposta per investimenti in beni strumentali nuovi (solo per i soggetti con periodo d'imposta non coincidente con l'anno solare);• la disciplina applicabile alle operazioni effettuate con soggetti controllati non residenti.Ad ulteriore arricchimento della trattazione, vengono proposti esempi pratici, schemi riassuntivi e modulistica di riferimento.È, infine, prevista un'apposita sezione dI chiusura a commento e completamento di temi di particolare interesse tra cui, ad esempio, deducibilità degli interessi passivi, indici sintetici di affidabilità fiscale OSA), società non operative, agevolazione ACE, maxi ammortamento, iper ammortamento, credito d'imposta per investimenti in beni strumentali nuovi, correzione di errori in bilancio e aspetti fiscali, ecc.

MODELLO REDDITI 2020 PERSONE FISICHE NON TITOLARI DI P.IVA

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

pagine: 873

Il testo è dedicato alle modalità di compilazione del Mod. REDDITI PF 2020 da parte delle persone fisiche non titolari di partita IVA (dipendenti, pensionati, soci di società di persone, etc.).Dopo una prima analisi degli aspetti più generali, quali le modalità e i termini di presentazione del modello e di versamento delle imposte, il testo illustra dettagliatamente i quadri del Mod. REDDITI PF 2020 di interesse per i soggetti non titolari di partita IVA, ovvero:• il modello base, che deve essere compilato dalla generalità dei contribuenti (frontespizio, RA, RB, RC, RE LC, etc.);• i quadri relativi ai redditi peri quali non vige l'obbligo di tenuta delle scritture contabili: - quadro RH (redditi da partecipazione in società di persone e assimilati); - quadro RL (redditi diversi);- quadro RM (redditi assoggettati a tassazione separata);- quadro RW (investimenti ed attività finanziarie all'estero);- quadro RR (contributi previdenziali);- quadro RT (plusvalenze da cessione di partecipazione);- quadro AC (comunicazione dell'amministratore di condominio);- quadro RS, che espone una serie di dati comuni agli altri quadri del Modello;- quadro CE (credito di imposta per redditi, anche diversi da quelli di impresa, prodotti all'estero);- quadro NR (opzione per l'applicazione dell'imposta sostitutiva di cui all'art. 24-bisTUIR da parte delle persone fisiche che rientrano in Italia).Nella parte finale del testo sono proposti specifici approfondimenti su tematiche tributarie (ad es. determinazione e versamento degli acconti d'imposta, tassazione degli utili, agevolazioni per recupero edilizio, risparmio energetico e bonus verde, redditi dei lavoratori rimpatriati, etc.).Il testo si propone come utile strumento non solo per chi necessita di aggiornarsi in modo rapido e puntuale sulle novità intervenute, ma anche per chi voglia comprendere ed acquisire le nozioni utili alla redazione della dichiarazione delle persone fisiche non titolari di partita IVA.

MODELLO REDDITI 2020 ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

I testo illustra dettagliatamente gli adempimenti necessari per la corretta redazione della dichiarazione dei redditi per:• enti non commerciali (che non hanno per oggetto esclusivo o principale l'esercizio di attività commerciali), residenti o non nel territorio dello Stato;• fondazioni che hanno adeguato gli statuti alle disposizioni del Titolo 1, D.Lgs. 17 maggio 1999, n. 153 (istituti di credito);• organismi non lucrativi di utilità sociale (ONLUS) ad eccezione delle società cooperative (comprese le cooperative sociali);• società semplici, società e associazioni ad esse equiparate, non residenti nel territorio dello Stato.In particolare, dopo un'introduzione circa gli aspetti generali e propedeutici all'adempimento dichiarativo (soggetti obbligati ed esclusi, modalità e termini di presentazione e versamento delle imposte, etc.) il testo illustra le corrette regole di compilazione del modello, evidenziando le novità normative intervenute nel 2019.Nel corso della trattazione, sono evidenziate le peculiarità dei regimi fiscali "agevolati" di cui possono beneficiare gli enti non commerciali (Legge n. 398/1991, art. 145 TUIR, attività di agriturismo, ecc.) nonché le disposizioni specifiche dei D.Lgs. n. 117/2017 (Codice del Terzo Settore) già applicabili dal 2018 alle ONLUS, agli ODV ed alle APS.Il testo si conclude con l'utile sezione "Appendice" contenente altre tematiche di interesse per gli enti non commerciali (acconti di imposta, compensazione dei crediti, perdite e riporto, etc.).

IRAP 2020

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

pagine: 445

Il testo si propone come guida utile alla comprensione del funzionamento dell'imposta e alla redazione del modello IRAP 2020; il lettore è seguito passo per passo nella compilazione dei singoli quadri della dichiarazione, nonché nella determinazione e nel versamento dell'imposta dovuta.Il volume è corredato da esempi pratici, tabelle e schemi riassuntivi in modo da permettere al lettore di individuare con facilità le principali novità che riguardano la disciplina IRAP.Ampio spazio è dedicato:• alle deduzioni per il personale dipendente, compresa quella del costo residuo per il personale dipendente (art. 11, comma 4-octies) introdotta dalla Legge di Stabilità 2015 ed estesa, a determinate condizioni, anche ai lavoratori stagionali;• all'esenzione dall'IRAP per i produttori agricoli: si ricorda che resta ferma comunque la soggettività IRAP per le attività di agriturismo e di allevamento eccedente i limiti dell'art. 32, TUIR e per le attività connesse rientranti nell'art. 56-bis, TUIR, per le quali continua ad applicarsi l'aliquota ordinaria;• alla sezione del quadro IS dedicata agli aiuti di Stato nella quale vengono esposti i dati necessari ai fini della registrazione degli stessi nel Registro nazionale degli aiuti di Stato;• al regime di contabilità semplificata per cassa secondo il quale, la determinazione della base imponibile IRAP è determinata applicando gli stessi criteri di imputazione temporale "'improntati alla cassa" previsti dall'art. 66, TUIR, non rilevando più il valore delle rimanenze finali e delle esistenze iniziali di merci (fatto salvo il primo anno di applicazione).Si segnala che da quest'anno non trova più applicazione la deduzione maggiorata per le assunzioni nel sud Italia (ex art. 11, comma 1, lett. a), n. 3, D.Lgs. n. 446/1997) e il credito d'imposta IRAP del 10% previsto dal comma 21, articolo 1, Legge n. 190/2014, in quanto abrogati dalla Legge di Bilancio 2019.Viene inoltre affrontata la fase dell'accertamento e della riscossione dell'IRAP, con particolare attenzione alle possibilità di difesa del contribuente e alle soluzioni alternative della controversia.Infine, è consultabile gratuitamente on-line una essenziale ed aggiornata rassegna della normativa vigente e della prassi amministrativa.

ISA 2020 - Indici sintetici di affidabilità fiscale

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

Il testo analizza la disciplina degli "Indici sintetici di affidabilità fiscale" (ISA) che, come noto, a partire dal periodo d'imposta 2018 ha sostituito quella degli studi di settore e dei parametri contabili.Nell'intento del Legislatore gli Indici, che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, favoriscono l'emersione spontanea delle basi imponibili e stimolano l'assolvimento degli obblighi tributari attraverso una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l'Amministrazione finanziaria.II testo propone un'analisi completa della disciplina, con particolare riferimento:• alla modulistica ISA;• alle cause di esclusione dalla compilazione dei modelli e di applicazione degli indici;• agli indicatori elementari di affidabilità e di anomalia;• ai livelli di affidabilità fiscale e regime premiale;• al collegamento con la dichiarazione dei redditi;• alla dichiarazione degli "ulteriori componenti positivi", non risultanti dalle scritture contabili per migliorare il proprio grado di affidabilità fiscale;• all'acquisizione degli ulteriori dati necessari ai fini del calcolo degli indici (variabili precalcolate, posizioni ISA, deleghe specifiche e al cassetto fiscale, ecc.).

LA NUOVA IMU

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

pagine: 356

II testo è dedicato all'analisi della cd. "nuova IMU" ovvero la nuova imposta che, dal 2020, accorpa l'IMU e la TASI.La Legge di Bilancio 2020 ha infatti riformato l'assetto dell'imposizione immobiliare locale, disponendo la soppressione dell'Imposta Unica Comunale (IUC) ad eccezione della Tassa sui rifiuti (TARI): in pratica, la "vecchia" IUC, formata da IMU, TASI e TARI, è sostituita dalla nuova IMU (che vede l'unificazione dell'IMU e della TASI) e dalla TARI.L'assetto che viene proposto si pone in continuità con la precedente disciplina, ma vengono comunque introdotti numerosi elementi di novità. Si segnala, in particolare, la revisione del sistema di aliquote.Nel testo si analizza la disciplina IMU relativa:• all'ambito soggettivo e oggettivo;• al calcolo della base imponibile;• alle aliquote, detrazioni e altre agevolazioni;• agli adempimenti dichiarativi;• alle sanzioni, interessi e ravvedimento operoso;• alla liquidazione ed accertamento.Vengono inoltre offerti numerosi esempi di calcolo e versamento dell'imposta. La trattazione tiene conto anche dei primi chiarimenti ministeriali sulla nuova imposta.Nel volume si analizza anche la disciplina IMI e IMIS per le province, rispettivamente, di Bolzano e Trento.

IL QUADRO RW 2020

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

Il libro è un importante strumento di ausilio per tutti i contribuenti che devono segnalare in dichiarazione dei redditi gli investimenti di natura finanziaria e patrimoniale detenuti all'estero. Si ricorda che le persone fisiche possono presentare il quadro RW anche se tenute alla presentazione del Mod. 730: in tal caso presenteranno il quadro in esame, unitamente al frontespizio del Mod. REDDITI.Nel presente testo si forniscono, in primo luogo, nozioni generali in relazione all'obbligo di monitoraggio fiscale, per poi analizzare le modalità di compilazione del quadro che serve anche per liquidare l'IVIE e l'IVAFE.Di notevole ausilio ai soggetti che compilano tale quadro è il capitolo che riepiloga tutti i cambi mensili definiti dall'Agenzia delle Entrate al fine di indicare il valore iniziale e finale dell'investimento detenuto all'estero.Il manuale illustra, inoltre, le modalità di compilazione del quadro RW nelle diverse ipotesi di investimenti. A tal proposito, si distinguono gli investimenti patrimoniali (ad esempio, immobili, gioielli) da quelli finanziari (titoli, partecipazioni, conti correnti).Vengono, inoltre, affrontate casistiche particolari come le polizze assicurative estere e i trust nazionali e internazionali proponendo esempi pratici anche in relazione a fattispecie generalmente trascurate. E', inoltre, presente anche un apposito capitolo dedicato alle valute virtuali (bitcoin).Nel testo si analizza anche la disciplina del trasporto al seguito di valuta ed una sezione del volume è inoltre dedicata alle imposte patrimoniali su:• investimenti finanziari (IVAFE);• immobili (IVIE),che con la Legge n. 160/2019 (Legge di Bilancio 2020) sono state estese anche alle società semplici e agli enti non commerciali.Nel volume vengono, inoltre, esaminati anche i documenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate, di ausilio per la comprensione della materia.Si illustra infine la disciplina sanzionatoria con il connesso ravvedimento operoso; un apposito capitolo è stato invece dedicato ad esempi di ravvedimento e/o compilazione dei quadro RW, tratti da casi professionali.  

ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

Il testo illustra la disciplina degli oneri detraibili e deducibili di interesse per le persone fisiche, che, in dichiarazione dei redditi, trovano collocazione nel quadro E del Mod. 730 o nel quadro RP del Mod. REDDITI PF.Ad ogni onere, in linea generale, è dedicato uno specifico capitolo, nel quale sono affrontati:• le tipologie di spesa ammesse alla detrazione/deduzione;• i limiti agevolabili;• la detraibilità/deducibilità dell'onere nel caso in cui sia stato sostenuto a favore di familiari;• le modalità di determinazione dell'importo detraibile/deducibile;• la documentazione necessaria.Nel testo è data particolare evidenza alle novità intervenute ed ai chiarimenti forniti dall'Amministrazione finanziaria nei propri documenti di prassi (Circolari, Risoluzioni, Risposte ad Interpelli, etc.); in calce ad ogni capitolo sono presenti numerosi esempi di documentazione utile e la normativa.Viene inoltre proposta la documentazione richiesta, in linea generale, per l'apposizione del visto di conformità al Mod. 730. Eventuali aggiornamenti di rilievo (Risoluzioni, Circolari, ecc.) che interverranno nel corso della campagna 730/2020 saranno resi disponibili nel servizio ultim'ora.Nella parte introduttiva sono inoltre analizzate le novità operative a decorrere dal 2020, inerenti alla tracciabilità del pagamento delle spese e alla rimodulazione degli oneri detraibili in base al reddito del contribuente, nonché l'impatto che potrebbe avere l'introduzione della fatturazione elettronica sulla documentazione necessaria per il riconoscimento della detrazione e sulle operazioni di accertamento.Si evidenzia che non sono trattate le agevolazioni spettanti per recupero edilizio, risparmio energetico e acquisto di arredi ed elettrodomestici, nonché il c.d. "sisma bonus" ed il "bonus verde": a tali oneri, data la specificità della materia, è dedicato il testo "Detrazioni per recupero edilizio, risparmio energetico e bonus arredo", al quale si rimanda.

CEDOLARE SECCA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

pagine: 281

L'introduzione della cedolare secca ha avuto un notevole impatto sulla disciplina della tassazione dei redditi derivanti da locazioni dì unità abitative e sull'indicazione di tali reddíti in sede di dichiarazione.Il testo fornisce un'esauriente panoramica sulla disciplina legislativa della tassazione sostitutiva, tenendo naturalmente conto dei chiarimenti forniti dall'Agenzia delle Entrate attraverso documenti di prassi e delle ultime novità normative; ampio spazio è dedicato all'estensione della cedolare secca alle locazioni commerciali, applicabile esclusivamente ai contratti stipulati nel 2019.Un capitolo apposito è dedicato all'analisi del modello RLI, da utilizzare per la registrazione e adempimenti successivi collegati ai contratti di locazione (opzione per la cedolare compresa).La pubblicazione si concentra quindi sulle modalità di compilazione delle dichiarazioni dei redditi (Mod. 730/2020 e Mod. REDDITI 2020) in caso di opzione per il regime sostitutivo, analizzando dettagliatamente i singoli campi del quadro B e gli altri quadri interessati dalla tassazione sostitutiva; si sottolineano, infine, i riflessi sulla determinazione delle imposte (IRPEF e addizionali a confronto con la cedolare), delle detrazioni e delle altre agevolazioni fiscali.Concludono la trattazione numerosi esempi pratici collegati alle diverse casistiche, sia con riferimento alle modalità di compilazione della dichiarazione che alla determinazione dell'imposta.

I CONTRIBUTI PREVIDENZIALI DEI LAVORATORI AUTONOMI

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

Nel presente volume si analizzano le modalità di calcolo e di versamento dei contributi dovuti dagli iscritti:• all'IVS per artigiani e commercianti;• all'Enasarco per gli agenti e rappresentanti di commercio;• alla Gestione Separata INPS per gli amministratori di società, i professionisti senza cassa, i lavoratori autonomi occasionali, gli associati in partecipazione e gli incaricati alle vendite a domicilio e altri collaboratori a progetto;• alla CIPAG per i geometri.Per ciascuna contribuzione, si esaminano:• i soggetti obbligati ed esclusi;• le modalità di iscrizione;• le aliquote contributive, i minimali e massimali;• le modalità di determinazione della base imponibile e del contributo dovuto;• i termini e le modalità di versamento;• gli adempimenti dichiarativi.Non mancano, inoltre, specifici approfondimenti su alcuni argomenti, come l'indennità di cessazione del rapporto di agenzia per gli iscritti all'Enasarco, l'indennizzo per le aziende commerciali in crisi nella contribuzione IVS e la contribuzione dovuta dal socio amministratore di Sri commerciale.Vengono, inoltre, proposti numerosi esempi di determinazione dei contributi, tenendo conto, per la Gestione Separata INPS e PIVS, delle circolari INPS 3 febbraio 2020, n. 12 e 17 febbraio 2020, n. 28 che fissano le regole di contribuzione del 2020.Nel testo si analizzano anche le misure previste dalle citate casse previdenziali per fronteggiare l'emergenza da Coronavirus.

DETRAZIONI PER RECUPERO EDILIZIO BONUS ARREDO E RISPARMIO ENERGETICO

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

pagine: 461

Il testo illustra la disciplina delle detrazioni spettanti ai contribuenti che investono nel miglioramento dei propri immobili, in termini di:• recupero del patrimonio edilizio;• acquisto di mobili e grandi elettrodomestici per l'arredo degli immobili ristrutturati (cd. bonus arredo);• riqualificazione energetica degli edifici;• riduzione del rischio sismico (cd. sisma bonus);• sistemazione a verde di aree e giardini (cd. "bonus verde");• installazione di colonnine di ricarica per veicoli elettrici.Nella trattazione è data inoltre evidenza alla disciplina della cessione del credito e del c.d. "sconto in fattura" ed alle novità apportate dalla Legge di Bilancio 2020, come adesempio il nuovo "bonus facciate", nonché ai chiarimenti forniti dall'Amministrazione finanziaria nel 2019 fino ad inizio 2020.Per ogni agevolazione sono analizzati gli aspetti generali (soggetti, immobili ed interventi interessati), l'iter da seguire per poter fruire del beneficio in dichiarazione dei redditi, le regole di calcolo ed attribuzione della detrazione, la cumulabilità con altre agevolazioni. La trattazione è completata da tabelle, schemi riassuntivi e fac simile di documentazione utile.Una specifica sezione è inoltre dedicata all'analisi di alcune tematiche di interesse delle detrazioni in esame (IVA agevolata 10%, sanzioni e ravvedimento operoso, ritenuta d'acconto sui bonifici, etc.).

NOVITÀ FISCALI: LEGGE DI BILANCIO 2020 E DECRETI COLLEGATI

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

pagine: 341

Nel presente testo si illustrano le principali disposizioni di carattere fiscale contenute nella "Legge di Bilancio 2020', ovvero la Legge 27 dicembre 2019, n. 160 e nel "Decreto collegato" alla Legge di Bilancio 2020, ovvero il Decreto Legge 26 ottobre 2019, n. 124.La Legge di Bilancio 2020 contiene, tra le altre, le seguenti disposizioni di natura fiscale:• proroga della detrazione per le spese di riqualificazione energetica e ristrutturazione edilizia;• introduzione di uno specifico credito d'imposta (in luogo della proroga del maxi/iper ammortamento) per gli investimenti in beni strumentali nuovi;• la soppressione dello "sconto in fattura" relativo alla detrazione per gli interventi c.d. "sisma bonus"/risparmio energetico (l'istituto rimane in vigore per specifici interventi di importo elevato);• l'introduzione dei c.d."bonus facciate";• la soppressione della c.d. "Mini IRES" per gli utili reinvestiti e contestuale (re) introduzione dell'ACE dal 2019;• la revisione dell'accesso al regime forfetario;• l'unificazione dell'IMU e della TASI.Con riferimento al Decreto n. 124/2019, si segnalano le seguenti disposizioni di interesse:• possibilità di compensazione dei crediti tributari per importi superiori a € 5.000,00 solo dopo la presentazione della dichiarazione;• revisione dei calcolo dell'acconto IRPEF, IRES ed IRAP peri soggetti per i quali sono approvati gli ISA;• revisione delle disposizioni relative alle ritenute/compensazioni inappalti e subappalti e al regime IVA applicabile alle scuole guida;• estensione del ravvedimento a tutti i tributi;• periodicità trimestrale dello spesometro estero;• differimento al 1° luglio 2020 della lotteria degli scontrini.Sono inoltre trattate per completezza alcune altre previsioni tributarie contenute nel "Decreto clima" (Decreto 14 ottobre 2019, n.111) e nel "Decreto Milleproroghe"(D.L. 30 dicembre 2019, n. 162).Per facilitare la consultazione, il testo è organizzato in sezioni, nelle quali sono analizzate le disposizioni normative distintamente per tematica (es. imposte dirette, IVA, agevolazioni e crediti di imposta, etc.).  

REGIME FORFETARIO, MINIMI E SEMPLIFICATA PER CASSA

di Centro Studi Fiscali

editore: Seac

Il testo analizza nel dettaglio le caratteristiche del regime forfetario e del regime dei contribuenti minimi, evidenziando analogie e differenze, anche rispetto al regime ordinario. Il testo propone inoltre un'analisi del regime di cassa per le imprese in contabilità semplificata alla luce dei chiarimenti forniti dall'Amministrazione finanziaria e con le istruzioni alla compilazione dei modelli di dichiarazione dei redditi 2019.Si ripercorrono le caratteristiche principali dei due regimi agevolati, tenendo presente che il regime dei minimi, formalmente abrogato, rimane in vigore solo per i soggetti che non abbiano ancora compiuto il 35° anno di vita. Il regime forfetario, pertanto, è attualmente il solo regime agevolato al quale si possa accedere; l'analisi di quest'ultimo regime è aggiornata con le nuove disposizioni introdotte dalla Legge di Bilancio 2020 la quale è intervenuta sulle condizioni di accesso/mantenimento del regime forfetario restringendo la platea dei soggetti che possono aderirvi.Una specifica trattazione riguarda le implicazioni conseguenti ai passaggi tra i diversi regimi (di rilevante utilità risulta infatti l'analisi dei possibili passaggi tra regime ordinario, dei minimi, forfetario, forfetario start up ed il regime di cassa per imprese semplificate).  

MANUALE OPERATIVO IVA - Principi e regole per l'applicazione dell'imposta

IV Edizione

Autori vari

editore: Seac

pagine: 1232

Giunto alla sua quarta edizione, il volume propone un'analisi dettagliata della disciplina IVA coniugando un attento studio della disciplina fiscale con la descrizione degli aspetti più tecnici ed operativi della materia.La guida analizza ed approfondisce, con l'ausilio di schemi, tabelle riassuntive ed esempi pratici, i principali aspetti dell'imposta sul valore aggiunto, aggiornato alla disciplina corrente al 2020.Partendo dagli aspetti basilari che ne disciplinano l'applicazione, il testo affronta nel dettaglio i soggetti passivi dell'imposta (esercenti attività di impresa, artisti e professionisti, enti non commerciali, soggetti non stabiliti in Italia) nonché le operazioni (requisito oggettivo) rilevanti ai fini IVA tra cui le cessioni di beni, le prestazioni di servizi, le operazioni gratuite ed anche altre particolari fattispecie (autoconsumo, assegnazione, permute, ecc.).Non manca l'analisi della territorialità IVA, vale a dire l'individuazione del luogo di imposizione delle operazioni effettuate o ricevute dai soggetti passivi d'imposta.Apposite sezioni sono dedicate alla determinazione dell'imposta e quindi all'individuazione delle varie tipologie di operazioni imponibili, esenti, escluse, accessorie, ecc., alla certificazione delle operazioni (in particolare, fatturazione elettronica e, da quest'anno, documento commerciale con registratore telematico) e alla relativa registrazione, sia con riferimento al ciclo attivo che al ciclo passivo, definendo le modalità di detrazione, rettifica e liquidazione dell'imposta.Particolare attenzione è dedicata ai nuovi adempimenti, anche alla luce delle nuove disposizioni in materia di certificazione dei corrispettivi in arrivo per il 2020 e le ricadute conseguenti per gli operatori.Di particolare interesse l'esame degli adempimenti dichiarativi, l'utilizzo del credito IVA e gli aspetti sanzionatori affiancati dalla possibilità di regolarizzare le relative violazioni tramite ravvedimento operoso.Infine, apposite sezioni sono dedicate a specifici approfondimenti di particolare interesse: IVA ed operazioni con l'estero, reverse charge e split payment, regimi speciali, autoveicoli ed IVA.In conclusione, il testo si propone come strumento indispensabile 74 sia per il consulente sia per l'operatore dell'azienda o dello studio professionale.

GUIDA COMPLETA ALLA COMPILAZIONE DEL CEDOLINO PAGA

di Normativa del Lavoro Centro Studi

editore: Seac

pagine: 627

Lo stipendio e il salario sono da sempre lo strumento per la corresponsione della retribuzione relativa alla prestazione lavorativa e "misura" della professionalità del lavoratore.All'atto del pagamento della retribuzione il datore di lavoro ha l'obbligo di consegnare al proprio dipendente un prospetto paga, denominato anche cedolino.La busta paga ha validità giuridica e assume il valore di prova determinante in caso di controversia tra il lavoratore ed il datore di lavoro davanti all'Autorità giudiziaria.La corretta compilazione del cedolino paga richiede una profonda conoscenza del diritto del lavoro, dello specifico CCNL applicato, delle regole di tassazione del reddito e delle modalità di quantificazione della contribuzione a carico del dipendente.La presente pubblicazione:• fornisce un'analisi dettagliata delle voci contenute nella busta paga di un lavoratore dipendente, sia dal punto di vista fiscale che previdenziale;• è strutturata in apposite sezioni dedicate all'analisi dello sviluppo del cedolino paga (aspetti generali) e delle particolarità per i dipendenti:- del settore edile,- del settore dello spettacolo,- del settore agricolo,- assunti come dirigenti,- assunti come apprendisti nel settore Terziario, - giornalisti.Il testo contiene, inoltre, l'analisi delle disposizioni relative:• all'accantonamento e alla tassazione del Trattamento di Fine Rapporto ed alla gestione della previdenza complementare;• alle operazioni di conguaglio 730 con numerosi esempi di compilazione della busta paga in funzione delle diverse casistiche che si possono presentare;• alla gestione del Bonus 80 euro e del nuovo "Bonus Renzi" che sarà operativo dal l° luglio 2020;• all'applicazione della detassazione ai premi di risultato;• al welfare aziendale, intendendo per tale l'insieme di beni, servizi e prestazioni che l'azienda eroga al fine di migliorare la qualità della vita ed il benessere dei dipendenti e dei loro familiari;• alla gestione dei permessi e congedi per handicap di cui alla Legge n. 104/1992.L'edizione di quest'anno risulta arricchita con l'analisi delle disposizioni relative alla nuova gestione delle domande per l'assegno al nucleo familiare (ANF)La pubblicazione offre, infine, l'analisi degli aspetti contabili e del loro impatto sul bilancio di esercizio, al fine di identificare le componenti del costo del lavoro e di illustrare la gestione dei flussi finanziari.

CERTIFICAZIONE UNICA 2020 - Guida alla Compilazione

di Normativa del Lavoro Centro Studi

editore: Seac

pagine: 663

L'art. 4, D.P.R. n. 322/1998, stabilisce, al comma 6-ter, che i sostituti d'imposta che hanno erogato redditi di lavoro dipendente e assimilati, redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi, rilasciano una Certificazione Unica per attestare oltre ai dati fiscali anche i dati previdenziali e assistenziali.Fermo restando il termine del 28 febbraio per l'effettuazione delle operazioni di conguaglio• la CU 2020 sintetica deve essere consegnata ai percipienti entro il 31 marzo 2020, ovvero entro dodici giorni dalla richiesta degli stessi in caso di interruzione del rapporto di lavoro in corso d'anno;• la CU 2020 ordinaria va trasmessa, invia telematica, all'Agenzia delle Entrate entro il 9 marzo 2020 (il termine del 7 marzo cade, infatti, di sabato ed è pertanto posticipato al lunedì successivo).Per le sole CU contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili mediante la dichiarazione precompilata (Mod. 730), il termine di trasmissione è fissato al 31 ottobre (termine posticipato al 2 novembre per il 2020 in quanto coincidente con il sabato) analogamente a quanto previsto per il Mod. 770.Il sostituto d'imposta, tramite l'invio, all'Agenzia delle Entrate, delle CU ordinarie, assolve all'obbligo di dichiarazione a suo carico previsto dal comma 3-bis, art. 4, DPR n. 322/1998. L'obbligo di presentazione del Mod. 770, entro il 31 ottobre (2 novembre per il 2020), permane per i sostituti d'imposta che sono tenuti a comunicare dati non inclusi tra quelli previsti nella CU.La presente pubblicazione, tramite approfondimenti teorici e schematizzazioni, fornisce le indicazioni per la corretta compilazione della CU 2020, con particolare riguardo a:• Frontespizio, in cui sono contenuti i dati anagrafici del sostituto d'imposta e dell'intermediario;• Parte Dati Anagrafici, dove trovano esposizione i dati anagrafici relativi al datore di lavoro e al percettore delle somme;• Certificazione dei redditi da lavoro dipendente e assimilati;• Certificazione dei redditi di lavoro autonomo, di provvigioni e redditi diversi;• Certificazione Redditi — Locazioni brevi.

CERTIFICAZIONE UNICA 2020 - casi pratici

di Normativa del Lavoro Centro Studi

editore: Seac

La Certificazione Unica 2020, relativa ai redditi 2019• deve essere consegnata, in forma sintetica, ai percipienti entro il 31 marzo 2020,• deve essere trasmessa telematicamente, in forma completa, all'Agenzia delle Entrate entro il 9 marzo 2020 (il termine del 7 marzo cade di sabato ed è, pertanto, posticipato al lunedì successivo).Per le sole CU contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili mediante la dichiarazione precompilata (Mod. 730), il termine di trasmissione è fissato al 31 ottobre analogamente a quanto previsto per il Mod. 770 (termine posticipato al 2 novembre 2020 in quanto coincidente con il sabato).Si ricorda che il sostituto d'imposta, tramite l'invio, all'Agenzia delle Entrate, delle CU ordinarie, assolve all'obbligo di dichiarazione a suo carico previsto dal comma 3-bis, art. 4, DPR n. 322/1998. L'obbligo di presentazione del Mod. 770, entro il 31 ottobre, permane per i sostituti d'imposta che sono tenuti a comunicare dati non inclusi tra quelli previsti nella CU.La presente pubblicazione costituisce un indispensabile strumento di supporto alla compilazione della Certificazione Unica 2020.In particolare, al lettore viene proposta una vasta raccolta di esempi pratici di compilazione in riferimento alle casistiche che, con maggiore frequenza, si presentano nella realtà (ad esempio, la tassazione del reddito di lavoro dipendente ed assimilato, la gestione del welfare aziendale, l'erogazione del saldo di TFR e di anticipazioni dello stesso, la detassazione dei premi di risultato e l'eventuale conversione degli stessi in benefit, il rimborso al lavoratore di beni e servizi, ecc.).Sono, inoltre, proposti esempi di compilazione del Modello in relazione a fattispecie legate ad eventi straordinari che comportano una maggiore complessità di compilazione (ad esempio, la gestione della contribuzione ai fondi pensione dei lavoratori di prima occupazione, l'esposizione dei dati in relazione all'ipotesi di applicazione della detassazione, l'evidenza delle somme soggette a tassazione separata, le operazioni societarie straordinarie, il trasferimento d'azienda, il decesso del dipendente, ecc.).Il testo contiene, infine, esempi di compilazione della Certificazione Lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi nonché della Certificazione Redditi - Locazioni brevi.Per favorire la rapida consultazione, gli esempi sono raggruppati, per argomento, in specifiche sezioni.

COLF E BADANTI 2020

di Normativa del Lavoro Centro Studi

editore: Seac

Per “lavoratori domestici” si intendono coloro che prestano la loro opera esclusivamente per le necessità della vita familiare del datore di lavoro. Rientrano in questa categoria: non solo il personale addetto alle normali incombenze familiari come, ad esempio, le colf, le assistenti familiari, le badanti, i camerieri, i cuochi, le bambinaie, le governanti, ecc... ma anche i lavoratori addetti a servizi diversi indirizzati al nucleo familiare o a singoli componenti (giardinieri, autisti, segretari privati). La principale fonte normativa del rapporto di lavoro domestico, oltre alla legge, è rappresentata dalla contrattazione collettiva di categoria (CCNL). La presente pubblicazione, al fine di illustrare in maniera esauriente la disciplina del lavoro domestico, offre un’analisi pratica e dettagliata delle disposizioni contenute nel CCNL per il personale domestico, dei relativi obblighi assicurativi e previdenziali, nonché degli adempimenti fiscali legati alla presentazione della dichiarazione dei redditi in capo al datore di lavoro ed al lavoratore domestico. Il testo, inoltre, si caratterizza per il fatto di contenere numerosi esempi pratici di compilazione della busta paga di un lavoratore domestico, con i valori retributivi e contributivi validi dal 1° gennaio 2020.

INPS - GUIDA COMPLETA SU CONTRIBUTI, PRESTAZIONI E AGEVOLAZIONI

di Beniamino Gallo

editore: Seac

pagine: 1231

Nel corso degli ultimi anni il rapporto di lavoro è stato oggetto di continui e radicali interventi legislativi che hanno inteso dare impulso al mercato del lavoro e alla modernizzazione del rapporto mediante l'ampliamento delle opportunità di assunzione e la riduzione del costo contributivo per i lavoratori dipendenti.Inoltre, sono state introdotte rilevanti novità in materia di ammortizzatori sociali, unificando le regole di funzionamento della CIGS e della CIG ordinaria che ha assorbito la CIG per il settore edile e sostituendo l'indennità di disoccupazione con la Nuova Assicurazione Sociale per l'Impiego - NASpl.Infine per i settori non coperti dalla CIG sono stati istituiti i Fondi di solidarietà bilaterali.Il testo analizza ed illustra la logica e le modalità di versamento dei contributi all'INPS, la gestione degli incentivi spettanti per le assunzioni agevolate e degli strumenti di sostegno al reddito.La pubblicazione contiene, inoltre, per tutti gli argomenti inerenti la gestione del rapporto con l'INPS per i datori di lavoro della "Gestione privata", le istruzioni operative per il corretto assolvimento degli obblighi contributivi, aggiornate con il flusso UniEmens.Tra gli argomenti trattati si segnalano:• l'inquadramento dei datori dì lavoro;• il rapporto di lavoro subordinato e autonomo;• il lavoro occasionale e il libretto famiglia;• il sistema di versamento dei contributi correnti e la regolarizzazione dei contributi pregressi;• i benefici contributivi per le assunzioni agevolate;• gli ammortizzatori sociali: CIG ordinaria, CIGS, Contratti di solidarietà, Nuova Assicurazione Sociale per l'Impiego - NASpi;• i fondi di solidarietà bilaterali;• le misure compensative per il versamento dei TFR al Fondo di Tesoreria e alla previdenza complementare;• il lavoro all'estero con sintesi delle convenzioni bilaterali ed elenco dei formulari;• la gestione previdenziale per artigiani e commercianti e la gestione separata;• i ricorsi amministrativi.Sono infine proposte le tabelle vigenti e storiche dei codici tipo contribuzione, codici di autorizzazione, minimali giornalieri di retribuzione, retribuzioni convenzionali per i lavoratori all'estero e aliquote contributive.

IL MOD. 770/2020 - Guida alla Compilazione e Casi Pratici

di Normativa del Lavoro Centro Studi

editore: Seac

pagine: 370

II Mod. 770/2020 deve essere utilizzato dai sostituti d'imposta per comunicare in via telematica, entro il 2 novembre 2020 (il 31 ottobre cade di sabato), all'Agenzia delle Entrate, i dati fiscali relativi alle ritenute operate nell'anno 2019, i relativi versamenti e le eventuali compensazioni effettuate nonché il riepilogo dei crediti. Deve essere, inoltre, utilizzato dagli intermediari e dagli altri soggetti che intervengono in operazioni fiscalmente rilevanti, tenuti, sulla base di specifiche disposizioni normative, a comunicare i dati relativi alle ritenute operate su dividendi, proventi da partecipazione, redditi di capitale erogati nell'anno 2019, ricomprendendo le ritenute su pagamenti relativi a bonifici disposti per il recupero del patrimonio edilizio e per interventi di risparmio energetico e sulle locazioni brevi inserite all'interno della Certificazione Unica, nonché operazioni di natura finanziaria effettuate nello stesso periodo, i relativi versamenti e le eventuali compensazioni operate ed i crediti d'imposta utilizzati.Con l'invio dei dati contenuti nel Mod. 770, a completamento, in molti casi, dei dati trasmessi all'Agenzia delle Entrate con le Certificazioni Uniche, i soggetti sopra individuati assolvono all'obbligo dichiarativo a loro carico (art. 4, comma 3-bis, D.P.R. n. 322/1998).Il presente testo, partendo dall'inquadramento degli aspetti generali (soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione della dichiarazione, regime sanzionatorio, ecc.) si sviluppa in distinte sezioni che analizzano le modalità di compilazione dei singoli quadri del modello.A completamento dell'analisi teorica, al lettore viene proposta una vasta raccolta di esempi pratici di compilazione in riferimento alle casistiche che, con maggiore frequenza, si presentano nella realtà.

TFR e fondi pensione

editore: Seac

pagine: 195

Ai sensi dell'articolo 2120 del Codice civile, in ogni caso di cessazione del rapporto dì lavoro subordinato il prestatore di lavoro ha diritto ad un trattamento di fine rapporto. Rispetto a questa regola generale che fissa la cessazione del rapporto di lavoro quale momento di insorgenza del diritto del lavoratore a percepire il TFR esiste un'importante eccezione: l'anticipazione di TFR richiesta in costanza di rapporto di lavoro.La presente pubblicazione si propone di fornire un ausilio nello svolgimento degli adempimenti posti a carico dei sostituti d'imposta in sede di accantonamento e tassazione del Trattamento di Fine Rapporto e relativi anticipazioni e acconti.Con riferimento alle modalità di tassazione, ci si sofferma sulla ripartizione delle quote di TFR tra quelle maturate fino al 31 dicembre 2000 e quelle maturate successivamente e sulle rispettive regole di assoggettamento. Vengono, inoltre, illustrate le modalità di tassazione del TFR e dell'indennità di preavviso corrisposti agli eredi. Infine, sono descritte le regole adottate dall'Amministrazione Finanziaria per la riliquidazione dell'imposta sul TFR.Ampio spazio viene poi dedicato alla gestione della previdenza complementare ed al ruolo del TFR quale forma di finanziamento della previdenza stessa. Particolare attenzione viene altresì riservata alla distinzione tra imprese con più o meno di 50 dipendenti ai fini dell'obbligo di versamento del TFR al Fondo Tesoreria istituito presso l'INPS.La pubblicazione, infine, è arricchita da numerosi esempi numerici di tassazione del TFR, delle relative anticipazioni e degli acconti.

SPETTACOLO - Manuale pratico per la gestione del rapporto di lavoro

di Normativa del Lavoro Centro Studi

editore: Seac

Il testo rappresenta una guida operativa per effettuare correttamente tutti gli adempimenti amministrativi e gestionali relativi alle aziende del settore dello spettacolo ed ai lavoratori da essi gestiti. La pubblicazione fornisce ai datori di lavoro ed ai professionisti un’analisi di tutti gli adempimenti relativi ad un settore che presenta alcune peculiarità.

100 CONTRATTI

di Normativa del Lavoro Centro Studi

editore: Seac

I Contratti Collettivi Nazionali di Lavoro (CCNL) rappresentano una delle principali fonti normative per la gestione dei rapporti di lavoro subordinato.Tuttavia, la molteplicità dei contratti collettivi, la loro complessità nonché la vastità delle materie toccate dalla contrattazione rende poco agibile la comprensione ed il reperimento delle informazioni necessarie per la corretta applicazione del CCNL al rapporto di lavoro.La presente pubblicazione offre un'analisi schematica dei 100 Contratti Collettivi Nazionali di Lavoro più utilizzati, analizzando in dettaglio gli istituti di maggior rilevanza ed impatto operativo.In particolare, attraverso trattazioni schematiche e l'uso di tabelle vengono affrontati temi quali:• l'inquadramento e il periodo di prova;• l'orario di lavoro e lo straordinario;• gestione della malattia, dell'infortunio e della maternità;• i termini del preavviso;• la disciplina del lavoro a tempo parziale, del contratto a termine e dell'apprendistato;• la previdenza complementare e l'assistenza sanitaria integrativa.La pubblicazione, aggiornata agli ultimi rinnovi contrattuali, risulta uno strumento indispensabile per tutti coloro i quali necessitano di una veloce, completa ed aggiornata consultazione della disciplina contrattuale.

MALATTIA

di Normativa del Lavoro Centro Studi

editore: Seac

La pubblicazione rappresenta uno strumento indispensabile per i datori di lavoro ed i professionisti che si trovano a gestire l’evento malattia dei lavoratori dipendenti. Il testo offre un’analisi operativa di tutti gli adempimenti legati all’evento malattia, dalla certificazione dell’assenza, al trattamento economico e all’esposizione in busta paga della relativa indennità. Completano il testo utili riferimenti alla gestione dell’evento malattia per quanto riguarda il pubblico impiego e i liberi professionisti

MATERNITÀ

di Normativa del Lavoro Centro Studi

editore: Seac

La pubblicazione rappresenta uno strumento indispensabile per i datori di lavoro ed i professionisti che si trovano a gestire l’evento maternità dei lavoratori dipendenti. Il testo offre un’analisi operativa di tutti gli adempimenti legati all’evento maternità, dalla certificazione dell’assenza, al trattamento economico e all’esposizione in busta paga della relativa indennità. Completano il testo utili riferimenti alla gestione dell’evento maternità per quanto riguarda il pubblico impiego e i liberi professionisti.

MANUALE DELLA PREVIDENZA ITALIANA

di Normativa del Lavoro Centro Studi

editore: Seac

Il manuale, dal taglio pratico ed operativo, offre un’analisi di tutti gli aspetti legati alla previdenza italiana, dalla contribuzione alle prestazioni, sia per i dipendenti privati che per il pubblico impiego. Il testo rappresenta un utile strumento che supporta l’operato dei datori di lavoro, dei consulenti del lavoro/professionisti e degli addetti di patronato. Completano il manuale l’analisi degli aspetti assicurativi (INAIL) nonché utili indicazioni sulle Casse professionali.

APPRENDISTATO

di Normativa del Lavoro Centro Studi

editore: Seac

Il contratto di apprendistato, nelle sue diverse formulazioni, è da considerarsi sotto diversi punti di vista il contratto migliore per un’azienda per assumere giovani con età inferiore a 30 anni, anche grazie alla relativa stabilità della disciplina della fattispecie negli ultimi anni, rispetto ad altre forme contrattuali che sono state oggetto di svariate e non sempre ben riuscite modifiche. La componente formativa del contratto permette all’azienda di far crescere professionalmente il lavoratore secondo le proprie esigenze, mentre per il lavoratore rappresenta una possibilità per apprendere una mansione ed inserirsi più facilmente nel contesto lavorativo dell’impresa. La possibilità di beneficiare di incentivi economici, normativi e contributivi per l’assunzione dell’apprendista, inoltre, ne fa un contratto particolarmente vantaggioso per l’impresa, ma garantisce anche una stabilità occupazionale al lavoratore nel medio periodo, stante la durata dei rapporti prevista dai contratti collettivi o dalla legge. Il presente manuale si prefigge di fornire un quadro completo delle diverse tipologie di apprendistato previste dal Decreto Legislativo n. 81/2015, analizzandone le caratteristiche e le particolarità per quanto riguarda la gestione del rapporto di lavoro, gli aspetti retributivi e contributivi, nonché tutti i diversi adempimenti formativi e gestionali. Apposite schede di calcolo consentiranno poi al lettore di confrontare il costo per l’assunzione di un apprendista con il costo che sosterrebbe in caso di assunzione di un lavoratore (a parità di inquadramento contrattuale) che non dà titolo alla fruizione di alcun beneficio. Infine, il manuale è corredato con le schede sintetiche della disciplina dell'apprendistato nei principali contratti collettivi nazionali di lavoro e da un formulario con i fac simile di documenti da utilizzare nella gestione dell’apprendista, dall’assunzione all’eventuale cessazione.

DISABILITÀ E LAVORO

di Normativa del Lavoro Centro Studi

editore: Seac

La pubblicazione, dal taglio pratico ed operativo, offre ai datori di lavoro ed ai professionisti un’analisi delle norme contenute: nella Legge n. 104/1992, relative ai permessi e congedi per i lavoratori portatori di handicap e per coloro che prestano assistenza ad un familiare con grave disabilità; nella Legge n. 68/1999, che promuove l'inserimento e l'integrazione delle persone con disabilità nel mondo del lavoro attraverso il c.d. “collocamento mirato” affidato agli uffici competenti individuati dalle Regioni.

CODICE DEL LAVORO

di Normativa del Lavoro Centro Studi

editore: Seac

Il testo offre una raccolta ragionata della disciplina relativa al diritto del lavoro, rappresentando uno strumento completo e flessibile per orientarsi nel complesso mondo del lavoro. L’opera si compone di diverse sezioni e in ognuna di esse sono stati riportati i riferimenti relativi alla normativa, alla giurisprudenza ed alla prassi amministrativa.

VADEMECUM Legge 104 - Permessi e congedi

di Normativa del Lavoro Centro Studi

editore: Seac

pagine: 38

La Legge n. 104/1992 si occupa dei diritti, dell'integrazione sociale e dell'assistenza delle persone handicappate.In particolare, l'articolo 33 della Legge n. 104/1992 prevede specifiche agevolazioni lavorative per:• i familiari che assistono portatori di handicap grave,• i lavoratori con grave disabilità.Nel presente vademecum, utile sia per i datori di lavoro che per i lavoratori, si analizzano, con taglio pratico:• le condizioni necessarie per richiedere i permessi ed i congedi a favore dei portatori di handicap grave e dei loro familiari,• gli adempimenti a carico dei lavoratori e dei datori di lavoro.Completa la trattazione l'analisi delle agevolazioni per i lavoratori a cui è stata riconosciuta un'invalidità civile superiore al 50% oppure affetti da patologie oncologiche.

FORMULARIO DEL LAVORO

di Normativa del Lavoro Centro Studi

editore: Seac

pagine: 405

Il testo contiene una raccolta di modelli finalizzati ad aiutare il professionista nella redazione delle comunicazioni e della contrattualistica nell'ambito dell'amministrazione del personale.La pubblicazione rappresenta una guida operativa, adattabile alle esigenze del caso concreto, che agevola gli operatori del settore nella corretta gestione del rapporto di lavoro. La modulistica è suddivisa per aree tematiche e riguarda gli aspetti più importanti dell'amministrazione del personale, dalla costituzione del rapporto di lavoro alla cessazione, comprendendo anche le modifiche contrattuali (quali, ad esempio, variazioni dell'orario e del luogo di lavoro o delle mansioni) e la gestione di particolari eventi, come l'accesso alla cassa integrazione e il trasferimento d'azienda.Tra i modelli presenti, vi è anche un fac-simile di uno statuto di Società cooperativa: esso costituisce una base da cui partire per creare lo statuto più adatto alla singola compagine sociale.Sono state redatte alcune schede "informative", anch'esse suddivise per aree tematiche, che si propongono di riassumere gli aspetti maggiormente salienti relativi alla redazione di atti, documenti e comunicazioni, per cogliere quali elementi devono necessariamente essere presenti ai fini della validità degli accordi presi.

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